Смоленский
филиал МЭСИ
колледж
Экономики Статистики
и Права
Курсовая работа
По предмету:
«Бухгалтерский учет в банках»
На тему:
«Осуществление и учет депозитных операций»
Выполнила: студентка группы 0604/2д-06
Козлова Ю.И.
Проверила: К.Э.Н. доцент
Репеева Л.И.
г. Смоленск
2008г.
Введение
………...……………………………………………
3
ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ДЕПОЗИТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1.Классификация
депозитных источников привлечения
средств
………… .………………… 4
1.2. Особенности
депозитов до востребования …………….…….
7
1.3. Характеристика
срочных, депозитного сертификата и
сберегательных
депозитов …………………………………………
11
ГЛАВА
II ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЁТА ДЕПОЗИТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ
2.1. Учет
операций по вкладам граждан
……………..…………. 16
2.2. Учет
депозитов юридических лиц ……….…………….…….
20
2.3. Учет
процентов по депозитным операциям
…………….... 22
ГЛАВА III ПРОЦЕНТНАЯ ПОЛИТИКА ПО ДЕПОЗИТАМ … 25
ГЛАВА
IV ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ
…………………………………………………… 27
5.1. Роль
внутреннего контроля в коммерческих
банках ……….. 29
5.2. Внутренний
контроль депозитных операций …………....…34
ЗАДАЧА ………...……………………………………………… 33 - 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
………...………………………………………… 51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
…………...… 53
ПРИЛОЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Во
все периоды деятельности коммерческих
банков вклады (депозиты) – были и
есть главным видом их пассивных
операций, и, следовательно, основным ресурсом
для проведения активных кредитных
операций, что в свою очередь является
одним из главных источников доходов
банка, а в дальнейшем и его прибыли.
Привлеченные
средства банков покрывают свыше 90%
всей потребности в денежных ресурсах
для осуществления активных операций.
Роль привлеченных средств исключительно
высока, так как, мобилизуя временно
свободные средства физических и юридических
лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие
банки с их помощью удовлетворяют потребность
народного хозяйства в дополнительных
оборотных средствах, способствуют превращению
денег в капитал, обеспечивают потребности
населения в потребительском кредите.
Благодаря
использованию дешевых заемных
средств, в том числе депозитов,
относительно небольшая прибыль
от банковских операций, в конечном
счете достигает размеров, обеспечивающих
акционерам приемлемый доход. А основной
источник привлеченных средств – депозиты,
составляющие почти 95% всех пассивов коммерческих
банков.
На
сегодняшний день, когда доверие
клиентов банку становится все меньше
и меньше, а процентные ставки такие
непривлекательные, перед банками
очень остро встает проблема по привлечению
денежных средств, как от населения, так
и от юридических лиц.
Если
физические лица еще находят для
себя приемлемым вкладывать свои сбережения
в депозиты, то юридические лица
с 1999 года практически перестали доверять
банкам свои деньги, а больше стараются
вкладывать их в обороты и ликвидные
ценные бумаги, поскольку предлагаемые
банками проценты по депозитам в настоящее
время для них абсолютно ничтожны и следовательно
абсолютно невыгодны.
В результате
банки теряют одну из главных статей
своего дохода – доход от привлечения
денежных средств физических и юридических
лиц во вклады и депозиты. Поэтому одной
из многочисленных проблем, стоящих перед
банками в настоящее время является проблема
усовершенствования механизма привлечения
денежных средств клиентов. Что возможно
повышением привлекательности депозитных
вкладов за счет увеличения процентных
ставок по ним. Также необходимо завоевывать
доверие клиентов путем стабилизации
деятельности коммерческих банков, повышением
их надежности, ликвидности и платежеспособности.
ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.
1.1. Классификация депозитных источников привлечения средств.
Привлеченные
средства банков покрывают свыше 90%
всей потребности в денежных ресурсах
для осуществления активных операций,
прежде всего кредитных. Это депозиты
(вклады), а также контокоррентные и корреспондентские
счета.
Роль
их исключительно велика. Мобилизуя
временно свободные средства юридических
и физических лиц на рынке кредитных
ресурсов, коммерческие банки с их
помощью удовлетворяют потребность
народного хозяйства в дополнительных
оборотных средствах, способствуют превращению
денег в капитал, обеспечивают потребности
населения в потребительском кредите.
Депозитные
операции – понятие широкое, поскольку
к ним относится вся деятельность
банка, связанная с привлечением средств
во вклады.
Вклад
(депозит) – это денежные средства
(в наличной или безналичной форме,
в национальной или иностранной
валюте), переданные в банк их собственником
для хранения на определенных условиях.
Особенностью
этой группы пассивных операций является
то, что банк имеет сравнительно слабый
контроль над объемом таких операций,
т. к. инициатива в помещении средств во
вклады исходит от вкладчиков. При этом,
как показывает практика, вкладчика интересуют
не только выплаченные банком проценты,
но и надежность сохранения доверенных
банку средств.
Пассивные
операции играют важную роль для коммерческих
банков. Именно с их помощью банки
приобретают кредитные ресурсы
на денежных ранках.
Существуют
4 формы пассивных операций коммерческих
банков:
1.2. Особенности депозитов до востребования.
Депозиты
до востребования представляют собой
средства, которые могут быть востребованы
в любой момент без предварительного
уведомления банка со стороны
клиента. К ним относятся средства
на текущих, расчетных, бюджетных и прочих
счетах, связанных с совершением расчетов
или целевым использованием средств.
Депозиты
до востребования
классифицируются в зависимости от характера
и принадлежности средств, хранящихся
на счетах:
1.3. Характеристика срочных и сберегательных депозитов.
Срочные
вклады - это денежные средства,
зачисляемые на депозитные счета на
строго оговоренный срок с выплатой процента.
Ставка по ним зависит от размера и срока
вклада. То обстоятельство, что владелец
срочного вклада может распоряжаться
им только по истечении оговоренного срока,
не исключает возможности досрочного
получения им в банке своих денежных средств.
Однако в этом случае у клиента понижается
размер процента по вкладу. Банк заинтересован
в привлечении срочных вкладов, так как
они стабильны и позволяют банку располагать
средствами вкладчиков в течение длительного
времени.
Срочные
вклады принимаются только в круглых
суммах. Часто требуется и минимальный
вклад. В некоторых учреждениях
обычно разрешается делать срочные
вклады только деловым клиентам, в
то время как частным клиентам
рекомендуются сберегательные вклады,
как форму помещения капитала.
Срочные
депозиты классифицируются в зависимости
от их срока:
Депозитный сертификат выпускается банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банком, как на фиксированный срок, так и до востребования.
ГЛАВА II. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.
2.1. Учет операций по вкладам граждан.
Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам проводится по следующим направлениям:
Банк
России разрешает ведение учета вкладов
физических лиц на отдельных программных
комплексах с отражением операций на соответствующих
балансовых счетах итоговыми суммами.
Банк может привлекать средства граждан
во вклады по истечении двух лет работы
с момента образования.
При привлечение
средств во вклад от физического лица
с ним заключается депозитный договор,
а так же оформляется лицевой счет вкладчика.
Взнос
вклада наличными в кассу банка
оформляется следующей бухгалтерской
проводкой:
Д-т. 20202
«Касса кредитных организаций»;
К-т
423 (02-07) «Депозиты
физических лиц».
Приходные кассовые операции совершаются с применением бланка приходного кассового ордера (см.приложение 1). Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны – приходный, с оборота второй стороны– расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.
ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ ВКЛАДА НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ
КЛИЕНТ
1. Оформление
договора на открытие вклада
и приходного кассового ордера,
передача их ответственному исполнителю.
ОТВЕТСТВЕННЫЙ
ИСПОЛНИТЕЛЬ
2. Оформление
лицевого счета и вкладной книжки
вкладчика.
3. Отбор
образцов подписей вкладчика
на лицевой счет.
4. Проверка
представленных документов. При
правильном оформлении ответственный
исполнитель ставит свою подпись
на документах.
5. Лицевой
счет, приходный кассовый ордер,
вкладная книжка и договор передаются
контролеру.
КОНТРОЛЕР
6. Проверка
документов. В случае правильного
оформления закрепляет своей
подписью. Лицевой счет и один
экземпляр договора возвращаются
ответственному исполнителю.
7. Подписывает
вкладную книжку.
8. Приходный
кассовый ордер регистрируется в кассовом
журнале по приходу.
9. Приходный
кассовый ордер и вкладная
книжка передаются кассиру.
КАССИР
10. Проверяет
приходный кассовый ордер, ставит
свою подпись, принимает сумму
денег от клиента и сверяет
ее с суммой в приходном кассовом
ордере.
11. Подписывает
вкладную книжку и отдает ее
вкладчику. Один экземпляр договора
так же возвращается клиенту.
12. Приходный
кассовый ордер подшивается в
документы дня.
Если
вклад образуется посредством перевода
со счета до востребования, то проводки
имеют вид:
Д-т
42301
«Депозиты физических лиц до востребования»;
К-т
423 (02-07)
«Депозиты физических лиц».
При безналичных
переводах средств с вклада вкладчик
заполняет бланк поручения на
перевод. Бланк поручения состоит из двух
частей: поручения вкладчика и извещения,
которые заполняются вкладчиком.
Поступление
суммы вклада из другого кредитного
учреждения отражается как:
Д-т 30102
«Корреспондентские счета кредитных
организаций в
Банке России»;
К-т
423 (02-07) «Депозиты физических
лиц».
Проценты,
начисляемые по вкладам, относятся
на операционные расходы банка в
момент их выплаты или причисления
ко вкладу. В первом случае эта операция
отражается следующим образом:
Д-т
70606 «Расходы »;
К-т
423, 426 «Депозиты физических
лиц»,
20202 «Касса
кредитной организации».
Д-т
47502 «Предстоящие выплаты по
операциям, связанными с привлечением
денежных средств от клиентов (кроме банков)»;
К-т
47411 «Начисленные проценты
по вкладам».
1. через
кассу
Д-т
47411 «Начисленные
проценты по вкладам»;
К-т
30102 «Корреспондентские
счета кредитных организаций в Банке России».
Д-т
47411 «Начисленные
проценты по вкладам»;
К-т
423, 426 «Депозиты физических
лиц».
Д-т
70606 «Расходы »;
К-т
47502 «Предстоящие выплаты
по операциям, связанным с привлечением
денежных средств от клиентов».
Ежемесячно,
в последний день месяца банк осуществляет
наращивание процентов и в
день их начисления делается проводка:
Д-т
47502 «Предстоящие
выплаты по операциям, связанным с привлечением
денежных средств от клиентов».
К-т
47411 «Начисленные
проценты по вкладам».
Проценты
начисляются от начала срока вклада
или от дня последнего начисления
процентов до последней даты месяца.
Также необходимо отметить, что по депозитам
граждан начисленные проценты подлежат
обложению подоходным налогом в том случае,
если процентная ставка превышает ставку
рефинансирования Банка России.
При желании
закрыть вклад клиент должен предоставить
в банк договор о вкладе и вкладную
книжку, которая должна быть погашена.
Банк предлагает клиенту оформить расходный
кассовый ордер (см. приложение 2) на сумму
вклада и процентов по нему. Схему документооборота
на закрытие вклада можно представить
так:
СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА НА ЗАКРЫТИЕ ВКЛАДА
КЛИЕНТ
1. Представляет
депозитный договор и вкладную
книжку ответственному исполнителю.
ОТВЕТСТВЕННЫЙ
ИСПОЛНИТЕЛЬ
2. Проверяет
предъявленные документы, записи
во вкладной книжке и по
лицевому счету.
3. Начисляет
проценты на день закрытия
вклада и делает соответствующие
записи в лицевом счете и вкладной книжке.
4. Предлагает
клиенту оформить расходный кассовый
ордер на сумму вклада и
процентов по нему.
5. Передает
контролеру лицевой счет вкладчика,
его вкладную книжку и расходный
кассовый ордер контролеру.
КОНТРОЛЕР
6. Проверяет
записи в лицевом счете и
вкладной книжке, в подтверждение
проверки ставит свою подпись.
7. Подписывает
расходный кассовый ордер и
регистрирует его в журнале
расходов.
8. Лицевой
счет вкладчика закрывается и
передается ответственному исполнителю
для сдачи в специальный архив.
9. Вкладная
книжка и расходный кассовый
ордер передаются кассиру.
КАССИР
10. Проверяет
представленные документы и в
подтверждение правильности ставит
свою подпись.
11. Уточняет
сумму к выдаче у клиента,
выдает деньги клиенту и погашает вкладную
книжку.
12. Вкладная
книжка и расходный кассовый
ордер погашаются и подшиваются
в документы дня.
2.2. Учет депозитов юридических лиц.
Юридические
лица могут размещать имеющиеся
у них временно свободные денежные
средства на депозитных счетах в коммерческом
банке с целью получения дополнительного
дохода. Однако юридические лица не могут
перечислять средства, находящиеся во
вкладах другим лицам.
На счетах
вкладов и депозитов государственных
предприятий, организаций отражают
операции только для учета депозитов.
Запрещается предоставление юридическим
лицам возможностей по фактическому открытию
дополнительных расчетных счетов: в договорах
на предоставление депозита должен быть
оговорен срок использования банком временно
свободных денежных средств юридических
лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное
расходование зачисленных средств по
распоряжению клиента. Таким образом,
юридические лица не должны иметь возможность
проводить операции независимо от наличия
претензий к расчетному счету с нарушением
очередности платежей, использовать счет
для аккумуляции средств, им не принадлежащих,
с последующим расходованием на реализацию
различных сделок.
Для юридических
лиц банки могут предлагать следующие
виды депозитов:
Балансовые
счета первого порядка определяются
по организационно- правовой форме, а
счета второго порядка – сроками
привлечения.
От юридических
лиц депозиты принимаются в безналичном
порядке.
Предприятия и организации представляют
в свой банк платежное поручение (см. приложение
3), на основании которого происходит зачисление
средств. Эта операция отражается проводкой:
Д-т
401-408 «Средства
на счетах»;
При открытии депозита с клиентом заключается договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента. Для открытия депозитного счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции.
Проценты
по депозиту уплачиваются по окончании
его срока. В соответствии с записями в
мемориальном ордере (см. приложение 4)
составляется проводка:
Д-т
70606
«Расходы »;
К-т
410-422
«Депозиты юридических лиц».
Если
проценты не причисляются к вкладам, то
их начисление отражается проводкой:
Д-т 47502
«Предстоящие выплаты по операциям, связанными
с привлечением денежных средств от клиентов
(кроме банков)»;
К-т
47426
«Обязательства банка по уплате процентов».
При выплате процентов вкладчику делают запись:
1. через
кассу
Д-т
47426 «Обязательства
банка по уплате процентов»;
К-т
20202 «Касса
кредитной организации».
2. в
безналичном порядке путем перевода
процентов на счет в других
банках
К-т
30102
«Корреспондентские счета кредитных организаций
в Банке России».
Причисление
процентов во вклад:
Д-т
47426
«Обязательства банка по уплате процентов»;
К-т
410-422
«Депозиты юридических лиц».
Одновременно
расходы будущих периодов списываются
на расходы проводкой:
Д-т
70606
«Расходы »;
К-т
47502 «Предстоящие
выплаты по операциям, связанным с привлечением
денежных средств от клиентов».
Закрытие счета депозита юридического лица происходит так же в безналичном порядке, что находит отражение в записи:
Д-т
410-422 «Депозиты
юридических лиц»;
К-т
401-408
«Средства на счетах».
2.3. Учет процентов по депозитным операциям.
Важным
средством конкурентной борьбы между
банками за привлечение ресурсов
является разнообразная процентная
пластика, ибо получение дохода на
вложенные средства служит существенным
стимулом к совершению клиентами вкладов.
Уровень
депозитных процентных ставок устанавливается
каждым банком самостоятельно, ориентируясь
на учетную ставку Центрального банка,
состояние денежного рынка и
исходя из собственной депозитной политики.
По отдельным видам депозитных счетов
величина доходов определяется сроком
вклада, суммой, спецификой функционирования
счета, объемом и характером сопутствующих
услуг, наконец, зависит от соблюдения
клиентом условий вклада.
Уплата
банком процентов по депозитным операциям
– основная часть операционных расходов.
Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован
в высоком уровне процентной ставки, а
с другой – вынужден поддерживать такой
уровень ставки процента по депозитам,
который был бы привлекателен для клиентов.
Стараясь привлечь депозиты, особенно
крупного размера и на длительные сроки,
коммерческие банки предлагают клиентам
высокие процентные ставки, несмотря на
рост процентных расходов.
В соответствии
с Положением о порядке начисления
процентов по операциям, связанным
с привлечением и размещением денежных
средств банками, и отражения указанных
операций по счетам бухгалтерского учета
для начисления процентов по счетам в
аналитическом учете в учреждениях банков
открываются лицевые счета по каждому
владельцу депозитного счета: по срокам
хранения и размеру процентных ставок.
Бухгалтерский
учет операций по начислению процентов
по вкладам может осуществляться
двумя способами:
. кассовый
– банк относит начисленные
проценты по депозитам на его
расходы, произведенные на дату
их уплаты;
. метод
начисления – все проценты, начисленные
в текущем месяце не позднее последнего
рабочего дня текущего месяца, относятся
на расходы банка.
При начислении
процентов в расчет принимается
величина процентной ставки, фактическое
количество дней, на которое привлекаются
средства.
Начисление
процентов ведется по одному их способов:
. простые
проценты;
. сложные
проценты;
. с фиксированной
процентной ставкой;
. с плавающей
процентной ставкой.
Традиционным
видом исчисления дохода являются простые
проценты, когда в качестве базы
для расчета используется фактический
остаток вклада и с установленной периодичностью,
исходя из предусмотренного договором
процента, происходит расчет и выплата
по вкладу.
Другим
видом расчета дохода являются сложные
проценты (начисление процента на процент).
В этом случае по истечении расчетного
периода на сумму вклада начисляется процент
и полученная величина присоединяется
к сумме вклада. Таким образом, в следующем
расчетном периоде процентная ставка
применяется к новой, возросшей на сумму
начисленного ранее дохода, базе.
Применяется
также прогрессивно возрастающая процентная
ставка в зависимости от времени
фактического нахождения средств на
вкладе. Такой порядок начисления
дохода стимулирует увеличение срока
хранения средств и защищает вклад
от инфляции.
Для вкладчика,
выбирающего банк с целью размещения
средств, определяющим (при прочих равных
условиях) может стать порядок
расчета величины процента. Дело в
том, что при исчислении одни банки
исходят из точного количества дней
в году (365 или 366), а другие из приближенного
числа (360 дней), что отражается на величине
дохода.
При начислении
процентов наблюдаются ситуации,
когда периоды начисления и уплаты
процентов по вкладам не совпадают
и когда приходятся на одну и ту
же дату.
В первом
случае в учете делаются записи:
1) Начисление
процентов:
Д-т
47502
«Предстоящие выплаты по операциям, связанным
с привлечением средств от клиентов (кроме
банков)»
К-т
47411
«Начисленные проценты по вкладам»,
47426
«Обязательства банка по уплате процентов».
2) Уплата
процентов:
физическим
лицам:
Д-т
47411
«Начисленные проценты по вкладам»;
К-т
423, 426 «Депозиты
физических лиц».
юридическим
лицам:
Д-т
47426
«Обязательства банка по уплате процентов»;
К-т 30102
«Корреспондентские счета в Банке России
кредитных организаций», расчетный, текущий
и др. счета клиентов.
3) Отнесение
суммы начисленных процентов
на расходы банка:
Д-т
70606 «Расходы »;
К-т
47502 «Предстоящие
выплаты по операциям по привлечению средств
от клиентов».
В том случае, когда периоды начисления и уплаты процентов совпадают, в учете это отражается следующим образом:
Д-т
70606 «Расходы »;
К-т
423, 426 «Депозиты физических
лиц», счета клиентов.
В учете
затраты банка, связанные с выплатой
процентов по счетам клиентов, отражаются
по дебету сч. 706 «Расходы». В зависимости
от способа осуществления выплаты дохода
возможны различные варианты в корреспонденции
счетов:
1. при выплате
наличными эта операция отражается:
Дт. 706
«расходы»;
Кт. 20202
«Касса кредитных организаций».
2. при
перечислении в безналичном виде:
Дт. 706
«расходы»;
Кт. 401-
408 «Средства на счетах».
3. при направлении
дохода на увеличение суммы вклада:
Дт. 706
«расходы»;
Кт.
410 – 422 «Депозиты»,
423, 426 «Депозиты физических
лиц»,
427 – 440 «Прочие привлеченные
средства».
Ежеквартально
в целом по кредитной организации
составляется и передается в налоговые
инспекции отчет об итоговых суммах начисленных
по депозитам процентов и сумме уплаченного
подоходного налога.
Начисленные
проценты по привлеченным вкладам отражаются
в ведомости начисления процентов
по кладам.
В завершении
можно сказать, что важнейшим инструментом
депозитной политики является процент.
Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок
и сумма депозитов, тем больший процент
гарантирует банк. Кроме того, процент
по депозиту должен учитывать уровень
инфляции.
ГЛАВА III
ПРОЦЕНТНАЯ ПОЛИТИКА ПО ДЕПОЗИТАМ.
В
основе процентной политики коммерческого
банка лежит использование определенной
экономической категории - процента.
Количественным определением процента
является его ставка, или норма,
которая представляет собой отношение
суммы денежный средств, уплачиваемых
в виде процента, к сумме средств, отданных
в суду.
Процент, выплачиваемый по вкладам,
выполняет функцию перераспределения,
им можно регулировать структуру
вкладов и приток денежных
средств в те или иные формы вложений
разного целевого назначения в соответствии
со спросом на кредитные ресурсы.
В настоящее время на национальных
и международных финансовых рынках
существует определенная дифференциация
процентных ставок. Ставки различаются
в зависимости от сроков и размеров
ссуд и депозитов их обеспеченности, вида,
формы кредитования, степени кредитного,
процентного, валютного и прочих рисков,
категории клиента, своевременности и
полноты выполнения клиентом своих обязательств
и т.д.
Различается несколько групп однородных
ставок, характерных для отдельных секторов
финансового рынка:
1. ставки денежного рынка, используемые
при краткосрочных ссудных операциях
между кредитно-финансовыми институтами
(в том числе государственными)
, - официальная учетная ставка, ставка
по казначейским векселям, векселям финансовых
компаний, краткосрочным межбанковским
ссудам.
2. ставки рынка ценных бумаг
- преимущественно ставки доходности
разнообразных облигаций в момент
их эмиссии и в последствии
на вторичном рынке,
3. ставки по операциям банков
и других кредитных институтов
с небанковскими заемщиками и
кредиторами, связанные с предоставлением
и привлечением средств.
Практическое применение процента
находит свое выражение в проведении
процентной политики.
Соотношение спроса и предложения
на рынке банковских услуг
влияет на процентные ставки
также, как и на цены товаров,
если предложение превышает спрос
- ставки снижаются, если спрос
превышает предложение - растут.
В последние годы происходит
выравнивание спроса и предложения на
кредитном рынке, что не замедлило сказаться
на уровне процентных ставок. Они начали
плавное снижение.
Другим важным фактором, влияющим
на уровень процентных ставок,
является уровень инфляции. При
усилении инфляции ставки растут,
в связи с этим в банковской практике различают
номинальные процентные ставки и реальные
(скорректированные с учетом уровни инфляции)
.
На уровень процентных ставок
существенное влияние оказывает
также срок и размер предоставления
привлечения ресурсов, степень надежности
клиента, риска, вид банковской операции
и т.д.
Степень надежности клиента, его
платежеспособность также отражаются
на размере процентных ставок.
На уровень процентных ставок
отражается также степень риска
проекта: чем она выше, тем выше
устанавливаемая процентная ставка.
Таким образом, следует отметить,
что в банковской практике
различают общие и частные
факторы, влияющие на выбор
определенной ставки и ее уровень.
Общие факторы определяют равные
для всех банков условия, носят
объективный характер и не зависят от
деятельности конкретного банка. Общие
факторы в свою очередь можно подразделить
на общеэкономические, действие которых
обусловлено экономической ситуацией
в стране, процессами, происходящими в
различных ее сферах, и факторы, обусловленные
непосредственно состоянием финансово-кредитного
сектора экономики. Частные факторы определяются
условиями функционирования конкретного
банка и оказывают влияние на его уровень
ставки банковского процента: вид и размер
банка, его местоположение, состав клиентов
и другие обстоятельства, имеющие действительно
индивидуальную природу.
Кроме
того, на уровень процентных ставок
на национальном рынке могут оказывать
влияние исторически сложившиеся
привычки и традиции в этой стране,
оценка банками и их клиентами перспектив
развития и другие.
Учитывая влияние вышеназванных
факторов, банк самостоятельно определяет
уровень процентных ставок таким
образом, чтобы он обеспечивал
высокую рентабельность его работы
и конкурентно способность на
рынке банковских услуг.
Под воздействием вышеназванных
факторов формировалась процентная
политика банков последних лет.
Рост ставок не может быть
безграничным, т.к. существует определенный
предел - так называемая верхняя
граница ссудного процента. С
позиции банка-заемщика ее определяют
реальные финансовые возможности коммерческого
банка. С точки зрения клиентов-заемщиков
ее определяет средняя рентабельность
предприятий и доходы или сбережения индивидуальных
клиентов.
В нашей стране в современных
условиях система коммерческих банков
находится еще на стадии Формирования,
а круг выполняемых ими операций и услуг
достаточно ограничен.
Очевидно, что по мере дальнейшего
развития коммерческих банков
ситуация будет меняться и
с освоением новых операций
появятся статьи новых доходов.
ГЛАВА IV. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.
При привлечении
денежных средств право выбора остается
за клиентом, а банк вынужден вести
нередко жесткую конкуренцию
за вкладчика, потерять которого довольно
легко. Ограниченность ресурсов, связанная
с развитием банковской конкуренции, ведет
к тесной привязке к определенным клиентам.
Если
круг этих клиентов узок, то зависимость
от них банка очень высока. В
части пассивных операций выбор
банка обычно ограничен определенной
группой клиентуры, к которой он привязан
намного сильнее, чем к заемщикам.
Вследствие
этого в сложившейся ситуации
для решения проблемы формирования
ресурсной базы банка необходимо
усилить работу по расширению круга
вкладчиков. Поэтому банку нужна
грамотная депозитная политика, в основу
которой ставится поддержание необходимого
уровня диверсификации, обеспечение возможности
привлечения денежных ресурсов из других
источников и поддержание сбалансированности
с активами по срокам, объемам и процентным
ставкам.
С целью
расширения своего кредитного потенциала
банкам необходимо активизировать свою
депозитную политику. Этого можно
достичь несколькими способами,
в том числе с помощью расширения
перечня вкладов. Так, можно предположить,
что для клиентов будут выгодны
целевые вклады, выплата которых будет
приурочена к периоду отпусков, дням рождений
или другим праздникам. Их сроки короче
традиционных, а процент – выше. Примером
целевого вклада могут стать так называемые
«новогодние вклады», «рождественские
вклады», т.е. в течение года банк принимает
небольшие вклады на празднование Нового
года и Рождества, а в конце года банк выдает
деньги вкладчикам, желающие же могут
продолжать накопление денег до следующего
нового года.
Для клиентов
система страхования депозитов
будет привлекательна с точки зрения сохранности
их вкладов при возможном банкротстве
банка, что обеспечит данному банку сравнительные
преимущества по сравнению с другими банками,
где такая система отсутствует. Эта система
даст банку дополнительный приток временно
свободных средств населения и юридических
лиц во вклады, т.к. будет уверен, что его
вклад защищен в кризисных ситуациях.
Приток средств соответственно позволит
банку расширить свою базу для кредитования
реального сектора экономики. Объектами
страхования в первоочередном порядке
(из-за недостатка источников финансирования)
должны стать депозиты физических лиц,
а в перспективе и депозиты юридических
лиц.
Необходимо
отметить и тот факт, что в целях повышения
эффективности управления риском ликвидности
данной кредитной организации возникает
необходимость принять меры по минимизации
негативного влияния непредвиденного
изъятия населением срочных вкладов на
финансовое состояние банка. Только в
случае защиты от досрочного изъятия банк
в полной мере сможет использовать депозиты
населения для расширения средне- и долгосрочного
кредитования, столь необходимого экономике.
Для проведения
эффективного управления депозитами необходимо
определить оптимальный объем периода
хранения срочных вкладов как
физических, так и юридических лиц.
При этом особое внимание следует уделить
тому, что сроки депозитов должны быть
увязаны со сроками оборачиваемости кредитов,
на выдачу которых могут быть направлены
срочные депозиты.
В заключение
можно сказать, что каждый банк разрабатывает
свою депозитную политику, определяя виды
депозитов, их сроки и проценты по ним,
условия проведения депозитных операций
опираясь при этом на специфику своей
деятельности и учитывая фактор конкуренции
со стороны других банков и инфляционные
процессы, протекающие в экономике.
ГЛАВА V ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРИБАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ
5.1. Роль внутреннего контроля в коммерческих банках
Действующее
в Российской Федерации антимонопольное
законодательство не допускает единоличного
владения крупными коммерческими структурами,
деятельность которых связана с
привлечением и использованием заемных
средств в размерах, превышающих
их собственный капитал. К числу таких
структур относятся коммерческие банки,
которые имеют право привлекать заемные
средства в размерах, во много раз превышающих
их собственный капитал. Именно поэтому
коммерческие банки создаются в форме
акционерных обществ закрытого и открытого
типа.
Собственники
(учредители, акционеры) банка не участвуют
непосредственно в проведении банковских
операций, а создают с этой целью
исполнительный орган – Правление
банка во главе с председателем
Правления. Следовательно, качество управления
банком зависит в основном от банковских
специалистов, а риск потери капитала
и ожидаемых доходов от его использования
сказывается на собственниках и клиентах
банка/
Основная
цель внутреннего контроля – защита
интересов инвесторов, банков и их
клиентов путем контроля за соблюдением
сотрудниками банка законодательства,
нормативных актов и стандартов профессиональной
деятельности, урегулирования конфликтов
интересов, обеспечения надлежащего уровня
надежности, соответствующей характеру
и масштабам проводимых банком операций
и обеспечивать выполнение задач, поставленных
перед нею органами управления банком.
Внутренний контроль осуществляет главный
бухгалтер в отношении законности и правильности
отражения в учете всех банковских операций,
начиная с первичных документов и включая
составление бухгалтерской отчетности.
Каждое структурное подразделение обязано
осуществлять внутренний контроль за
проводимыми им операциями, причем такой
контроль входит в должностные обязанности
всех его сотрудников – ответственных
исполнителей и начальника подразделения.
Акционеры банка также осуществляют внутренний
контроль через свой наблюдательный совет
и ревизионную комиссию.
Система
внутреннего контроля создается
банком в следующих целях:
5.2 Внутренний контроль депозитных операций
Целью
внутреннего контроля депозитных операций
является определение их соответствия
действующему законодательству, как с
юридической, так и с бухгалтерской точки
зрения, а также оценка качества привлеченных
ресурсов исходя из их влияния на финансовую
устойчивость кредитной организации.
Цель
проведения проверки депозитных операций:
Введение. 3
Глава 1. Сущность депозитов и их роль в формировании банковских ресурсов 5
1.1. Понятие и принципы осуществления депозитных операций в коммерческом банке 5
1.3. Система защиты банковских депозитов. 15
Глава 2. Анализ депозитной политики Банка. 21
2.1. Организационно-экономическая характеристика ОТП Банк омский филиал 21
2.2. Виды вкладов населения, привлекаемые ОТП Банк. 35
2.3. Процентная и депозитная политика банка по привлеченным средствам населения 41
Глава 3. Пути совершенствования депозитной политики банка. 46
3.1. Методы управления банковскими рисками при проведении депозитной политики 46
3.2. Предложения по совершенствованию депозитных операций в филиале. 54
Заключение. 67
Список литературы.. 70
Введение
В настоящее время коммерческие банки играют главную роль в мобилизации и перераспределении капитала, аккумуляции временно свободных денежных средств и их размещении. Поэтому важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы банка, которая исторически играла первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям. Основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит эффективность функционирования любого банка. В связи с этим развитие коммерческого банка невозможно обеспечить без детально проработанной и экономически обоснованной депозитной политики, которая должна учитывать особенности деятельности самой кредитной организации, ее клиентов, выбранные приоритеты будущего роста и улучшения показателей деятельности банка, социально-экономические условия рынка.
Под депозитной политикой коммерческого банка понимают совокупность: а) последовательно связанных действий по привлечению денежных средств клиентов в банки на условиях возвратности и платности; б) методов и способов, обеспечивающих эффективное управление депозитами с целью достижения приемлемого уровня рентабельности и ликвидности банка.
При проведении депозитной политики банком должны учитываться: принципы организации депозитных операций, их взаимосвязь с совокупным денежным оборотом; соотношение экономических и организационных методов в управлении депозитными операциями; формы депозитных счетов и сфера их применения; порядок открытия и закрытия депозитных счетов; правила зачисления и изъятия денежных средств клиентов; порядок и условия перевода денежных средств с одних депозитных счетов на другие; определение источников банковских вкладов и структуры банковских пассивов и активов; предельные сроки хранения денежных средств на депозитных счетах. Реализовать это сможет тот коммерческий банк, который постоянно расширяет диапазон оказываемых клиентам услуг, снижает затраты, улучшает качество кредитно-расчетного и кассового обслуживания, предоставляет различные льготы при обслуживании клиентов, предлагает им разного рода консультации.
Также депозитная политика должна учитывать объективные закономерности формирования и использования денежных доходов, накоплений юридических, физических лиц и государства.
При этом необходимо учитывать наиболее существенные особенности депозитов юридических и физических лиц. Такой особенностью является то, что вклады государственных органов и юридических лиц в банки относительно немногочисленные, отличающиеся большими размерами и сравнительно быстрой оборачиваемостью. В то время как депозиты физических лиц, наоборот, гораздо многочисленнее, но меньшие по размерам и оборачиваются намного медленнее, а также отличаются своей трудоемкостью.
Цель исследования: изучить депозитную политику банка и организацию работы по привлечению денежных средств физических лиц во вклады на примере ОТП Банка.
Задачи работы:
– изучить теоетические основы сущности депозитов и их роли в формировании банковских ресурсов;
– дать организационно-экономическую характеристику ОТП Банка;
– рассмотреть виды вкладов населения, привлекаемые ОТП Банком;
– внести предложения по совершенствованию депозитных операций.
Объект исследования: ОТП Банк Омский филиал.
Предмет исследования: депозитная политика ОТП Банка.
Глава 1. Сущность депозитов и их роль в формировании банковских ресурсов
Понятие и принципы осуществления депозитных операций в коммерческом банке
Депозитные операции имеют большое значение для обеспечения нормальной деятельности коммерческих банков, на их основе формируется основная часть банковских ресурсов, выступающих источником для проведения активных операций. Депозитные операции выполняют все коммерческие банки. Проведение депозитных операций предусматривает разработку банком собственной депозитной политики.
Депозитная политика – это совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию . В рамках осуществления депозитной политики банк должен проводить различные рекламные мероприятия, разрабатывать спектр дополнительных услуг. Депозитная политика должна тесно увязываться с кредитной политикой банка. Депозитная политика регулирует движение потоков денежных средств между коммерческими банками и центральным банком и тем самым оказывает влияние на состояние резервов кредитных институтов.
Основными элементами депозитной политики являются:
Определение целей задач банка в данной области;
Разработка правил совершения операций по вкладам;
Определение оптимального сочетания различных видов вклада и предельных сроков их хранения;
Разработка правил открытия и закрытия счетов по вкладам;
Определение режима пользования счетом .
Наиболее важным элементом депозитной политики является определение оптимального сочетания различных видов вклада, предельных сроков и хранения и режима пользования счетом. Каждый коммерческий банк определяет, какие виды вкладов наиболее выгодны для него. Установление предельных сроков хранения увязывается со сроками кредитования. При разработке режима пользования счетом определяют, предполагает ли он дополнительные взносы.
Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям:
Экономическая целесообразность;
Конкурентоспособность;
Внутренняя непротиворечивость.
Под экономической целесообразностью здесь понимается рентабельность использования привлеченных ресурсов населения. На депозитную политику банка существенное влияние, среди прочих факторов, оказывает аналогичная политика банков-конкурентов, а также небанковских финансовых организаций (в соответствующем сегменте банковского рынка).
В основе формирования депозитной политики коммерческого банка лежат как общие, так и специфические принципы (Рисунок 1)
Под общими принципами депозитной политики понимаются принципы, единые и для государственной денежно-кредитной политики ЦБ РФ, проводимой на макроэкономическом уровне, и для политики на уровне каждого конкретного коммерческого банка. К ним следует отнести принципы комплексного подхода, научной обоснованности, оптимальности и эффективности, а также единство всех элементов депозитной политики банка. Комплексный подход выражается как в разработке теоретических основ, приоритетных направлений депозитной политики банка с точки зрения стратегии его развития, так и в определении наиболее эффективных и оптимальных для данного этапа развития банка тактических приемов и методов ее реализации.
Рисунок 1.1 – Принципы формирования кредитной политики банка
К специфическим принципам депозитной политики относятся принципы обеспечения оптимального уровня издержек банка, безопасности проведения депозитных операций, надежности, поскольку банк, осуществляя аккумуляцию временно свободных денежных средств с целью их последующего размещения, стремится получить доход не любой ценой, а с учетом реалий рынка, на котором он осуществляет свою деятельность. Соблюдение перечисленных принципов позволяет банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечивая тем самым эффективность и оптимизацию его депозитной политики.
Рассматривая депозитную политику банка как один из элементов банковской политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью депозитной политики является привлечение как можно большего объема денежных ресурсов по наименьшей цене.
Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает решение в процессе ее формирования следующих задач:
Содействие в процессе проведения депозитных операций получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;
Поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;
Обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;
Поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений;
Минимизация свободных средств на депозитных счетах;
Проведение гибкой процентной политики;
Постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам .
Модель формирования депозитной политики банка предполагает формирование текущих (тактических) и перспективных (стратегически) задач, которые необходимо решить в процессе осуществления операций, а также создания должной ресурсной базы. Представим модель формирования депозитной политики банка на рис.1.2.
Охарактеризуем каждый из этапов формирования депозитной политики. Первый этап – это определение стратегии банка в сфере привлечения и формирования ресурсной базы. Второй этап – действия со стороны банка в управлении депозитными операциями. Третий этап подразумевает конкретные операции и подходы банка к организации депозитного процесса на этапах рассмотренных выше. Завершающий этап – контроль и управление депозитным процессом.
Рисунок 1.2 – Модель формирования депозитной политики
В процессе формирования депозитной политики нельзя забывать о многочисленных влияющих, а в некоторых случаях ее определяющих, факторах, к которым можно отнести:
Законодательство;
Состояние и тенденции финансового рынка;
Ставка рефинансирования ЦБ РФ.
Формирование депозитной базы любого коммерческого банка – это процесс сложный и трудоемкий, оно связано с большим количеством проблем как субъективного, так и объективного характера. Рассмотрим эти проблемы подробнее.
Субъективные проблемы:
Масштабы деятельности и слабая капитальная база российских коммерческих банков;
Отсутствие заинтересованности руководства банка в привлечении средств клиентов, особенно населения, что продиктовано тактическими и стратегическими целями и задачами банка;
Недостаточный уровень и качество высшего и среднего менеджмента; - отсутствие в большинстве российских банков научно-обоснованной концепции проведения депозитной политики;
Недостатки в организации депозитного процесса: отсутствие соответствующего подразделения в банке; низкий уровень постановки маркетинговых исследований депозитного рынка; ограниченный спектр предлагаемых депозитных услуг и так далее .
Объективные факторы:
Прямое и косвенное воздействие государства и государственных органов на коммерческие банки;
Влияние макроэкономики, воздействие мировых финансовых рынков на состояние российского денежного рынка;
Межбанковская конкуренция;
Состояние денежного и финансового рынка России;
Отсутствие в России правового механизма страхования и защиты банковских вкладов. Нельзя не сказать о том, что процесс формирования депозитной политики тесно взаимосвязан с проведением банком процентной политики, так как депозитный процент является эффективным инструментом в области привлечения ресурсов.
Применительно к решению задачи формирования депозитного портфеля основными результатами использования данного принципа являются обеспечение стабильного притока в банк свободных денежных средств и привлечение новых клиентов. Однако сами по себе привлечение большего числа клиентов и постоянный приток депозитов не способствуют повышению стабильности ресурсной базы.
Таким образом, повышение эффективности деятельности коммерческих банков видится возможным за счет совершенствования процесса формирования депозитного портфеля, прежде всего путем обеспечения притока в банк более стабильных ресурсов и ориентации на снижение его средневзвешенной стоимости с обеспечением рентабельности каждой операции по привлечению нового или обслуживанию старого клиента. Конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.
Под депозитом (вкладам) в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.
Понятие «депозит» как таковое имеет несколько значений. Так, Гражданский Кодекс РФ в статье 834 определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты. По Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» , вклад – это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.
Наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т. д. Как правило, все депозиты, как до востребования, так и на срок, считаются основным источником банковских ресурсов. Это обусловлено особенностью деятельности банков, заключающейся в незначительном удельном весе собственных средств в банковских пассивах.
Классификация депозитов представляет собой их разделение на различные группы по ряду признаков (таблица 1.1).
Для физических лиц предусмотрены более разнообразные депозиты: сберегательные счета и сертификаты, пенсионные, накопительные, условные (к 18-летию ребенка, к поступлению в вуз, к бракосочетанию, и т. д.).
Таблица 1.1- Классификация депозитов физических лиц
Признак классификации | Классификация |
1.По форме изъятия | 1.1 До востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока) |
1.2 Срочные (обязательства, имеющие определенный срок) | |
1.2.1 Депозиты с твердым сроком (назначается фиксированный срок, по истечении которого депозиты превращаются во вклады до востребования) | |
1.2.2. Депозиты с условным сроком (в случае неизъятия автоматически продлеваются на тот же срок с теми же условиями) | |
1.2.3. Депозиты с предварительным уведомлением (назначается минимальный обязательный срок хранения, после которого можно изъять вклад в любое время, но с предварительным уведомлением банка за 5-15 дней) | |
1.3. Условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий) | |
1.3.1. Целевые депозиты (депозиты для выплаты дивидендов, погашения облигаций) | |
1.3.2. Пенсионные вклады | |
1.3.3. Целевые накопительные счета | |
1.4. Бессрочные | |
1.4.1. Вечные депозиты | |
1.4.2. Сберегательные вклады (используются для накопления средств, могут пополняться и изыматься как полностью, так и частично) | |
2. По возможности пополнения | 2.1. Вклады без дополнительных взносов |
2.2. Вклады с дополнительными взносами | |
3. По времени начисления процентов | 3.1. По истечении срока вклада |
3.2. Ежеквартально или ежемесячно | |
3.2.1. По истечении квартала или месяца | |
3.2.2. Проценты уплачиваются вперед | |
4.По способу начисления процентов | 4.1. С использованием простых процентов |
4.2. С использованием сложных процентов | |
4.3. С фиксированной процентной ставкой | |
4.4. С плавающей процентной ставкой | |
4.5. С возрастающей процентной ставкой | |
4.5.1. Ставка возрастает по мере увеличения срока хранения вклада | |
4.5.2. Ставка возрастает по мере увеличения объема депозита (при дополнительных взносах) | |
5.По способу оформления | 5.1. Именные депозиты |
5.2. Депозиты на предъявителя |
Вклады до востребования или текущие предназначены для их повседневного использования клиентами в качестве средства платежа, вносятся и изымаются без указания срока и могут быть истребованы в любой момент по желанию вкладчика полностью или частично. Вклады до востребования размещают клиенты, желающие иметь средства в ликвидной форме, а расчеты по таким вкладам проводятся наличными деньгами, чеками, переводами или векселями. При этом вклады до востребования следует отличать от так называемых «дневных денег», когда речь идет о депозите на один день. Однако коммерческие банки в большей степени заинтересованы в расширении сферы применения срочных депозитов, поскольку это увеличивает наиболее устойчивую часть его кредитных ресурсов.
По сравнению с текущими вкладами, имеющими краткосрочный характер, срочные депозиты размещаются на более длительное время и могут быть востребованы вкладчиками по истечении установленного срока. Со стороны вкладчика смысл долгосрочного размещения временно свободных денежных средств состоит в получении более высоких процентов. Банк также заинтересован в таких депозитах, поскольку может размещать их в виде кредитов на более длительное время и, соответственно, увеличивать доходы от процентов. Клиент в случае необходимости может досрочно изъять (полностью либо частично) срочный вклад, но при этом банк вправе существенно снизить размер процентов, подлежащих выплате вкладчику. Данное условие специально оговаривается в договоре срочного депозитного вклада, являющимся основным документом, определяющим права, взаимные обязанности и экономическую ответственность банка и вкладчика как двух равноправных партнеров.
В зависимости от сроков размещения средств срочные вклады подразделяются на:
1. Краткосрочные депозиты, или короткие депозиты – временное размещение свободных денежных средств на срок от 1 ночи до 1 месяца под более высокий процент, чем по стандартным и сберегательным счетам.
2. Долгосрочный депозит – от 3–6 месяцев и до года-полутора, иногда больше. Но в условиях высокой инфляции размещать срочные вклады на длительное время, как правило, нецелесообразно.
3. Срочный депозит – это также и средства, полученные от других коммерческих банков-корреспондентов на конкретный срок (3, 6, 9 месяцев и т. д.).
Важную роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населения, в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки.
Сберегательные вклады предусмотрены только для физических лиц, хранящих и накапливающих денежные средства в банке. Сберегательный сертификат также представляет собой разновидность долгосрочного вклада. Это письменное подтверждение банка о внесении клиентом денежных средств на депозит на определенный срок (обычно от 3 месяцев до 3 лет) под фиксированный процент, являющееся ценной бумагой .
Условные депозиты – депозиты, средства которых можно изымать только при наступлении определенных заранее оговоренных условий. Российские банки предлагают ряд продуктов под общим названием инвестиционные депозиты. Доход по ним гораздо выше, чем при обычном депозите, при условии, что, одновременно с открытием вклада в банке, клиент размещает такую же сумму в паевом инвестиционном фонде, партнере банка.
Инвестиционный депозит – это своеобразное переходное звено между пассивным доходом от банка и более серьезными паевыми дивидендами. Данный вид депозита дает вкладчику свободу выбора инвестиций. В периоды экономического спада можно инвестировать в консервативные стратегии, например, в облигации. В периоды подъема инвестиции можно направить в более прогрессивные паевые фонды. На растущем рынке целесообразно вкладывать и в отраслевые фонды.
Классический депозит – это возможность сохранения свободных денег и увеличения капитала посредством получения процентов. Паевые инвестиционные фонды не дают гарантию доходности или сохранности. Смешанный продукт удачно распределяет накопленный капитал. Сохранность его и некоторый риск «живут рядом» одновременно. Если повезет, то доход, который получает банк от продажи паевого инвестиционного фонда, переходит в актив клиента в виде повышенной процентной ставки по вкладу, и он будет значительно превышать прибыль от обычного депозита.
Коммерческие банки в стремлении привлечь новых клиентов вынуждены разрабатывать и внедрять новые банковские продукты, в том числе депозиты. Больше шансов победить в борьбе за клиентов имеют те банки, которые способны предложить более привлекательные и выгодные условия размещения денег, особенно такие, как структурный, инвестиционный депозит, индексный депозит, а также дополнительные финансовые льготы.
В настоящее время законодательно закреплено страхование вкладов физических лиц.
Основная цель исследования состоит в анализе особенностей организации, оформления и учета депозитарных операций в кредитной организации.
Для достижения поставленной цели в настоящей работе решаются следующие задачи:
1) исследовать понятие, экономическое значение и нормативно-правовое регулирование депозитарных операций;
2) проанализировать круг участников депозитарных операций;
3) рассмотреть механизм осуществления депозитарных операций;
4) изучить порядок оформления депозитарных операций;
5) выявить особенности составления отчетности депозитариев в кредитных операциях;
6) исследовать аналитический и синтетический учет депозитарных операций;
7) проанализировать пути совершенствования организации и учета депозитарных операций в кредитных организациях.
Ведение……………………………………………………………………………………..3
Раздел 1. Теоретические аспекты организации депозитарных операций в кредитных организациях……………………………………………………………………………………..6
1.1 Понятия, экономическое значение и нормативно-правовое регулирование депозитарных операций ……………………………………………………………………………………..…..6
1.2 Участники депозитарных операций……………………………………………..…10
1.3 Механизм осуществления депозитарных операций………………………….…..14
Раздел 2. Оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях…18
2.1 Порядок оформления депозитарных операций……………………………….…..18
2.2 Отчетность депозитариев в кредитных операциях……………………………..…20
2.3 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций………………....22
Раздел 3. Пути совершенствования организации и учета депозитарных операций в кредитных организациях……………………………………………………………………………….…….26
3.1 Проблемы организации, оформления и учета депозитарных операций в кредитных организациях……………………………………………………………………….26
3.2 Перспективы развития депозитарных операций…………………………………...28
Заключение………………………………………………………………………………..31
Библиографический список……………………………………………………………...33
Приложение А – Депозитарный договор……………………………………………….36
Приложение Б - Схема депозитарного учета…………………………………………...39
Приложение В - Схема взаимодействия участников депозитных операций при заключении Генерального депозитного соглашения (ГДС)…………………………………40
Приложение Г - Активные счета депозитраных оперций……………………………..41
Приложение Д - Сравнительный анализ депозитарных систем»……………………...42
Приложение Е – Группировка КО, заключивших с Банком России соглашения по ДЕПО в соответствеии с Положением Банка России от 05.11.2002 №203-П, по величине зарегистрированного уставного капитала по состоянию на 01.11.2011»…………………...43
Перспективы функционального развития кастодиальных депозитариев направлены, прежде всего, на расширение круга персональных услуг. Одновременно с совершенствованием функций хранения и учета ценных бумаг кастодиальные депозитарии должны обеспечивать денежные расчеты по операциям с ценными бумагами. Для своих клиентов им необходимо обеспечивать дополнительные гарантии права собственности. Важной составляющей должно стать обеспечение кредитования по ценным бумагам.
Таким образом, децентрализованная депозитарная система не позволяет депозитариям устанавливать корреспондентские отношения, а следовательно, иметь единую базу данных для наиболее эффективной деятельности. Несмотря на государственное лицензирование, государство не может в совершенстве контролировать депозитарную деятельность, потому что каждый депозитарий имеет свою организационную структуру и набор услуг.
К тому же современные депозитарии имеют низкий уровень унификации, то есть отсутствие единой формы документов. Кроме того, коммерческие банки не могут уделять столь сильное внимание депозитарным операциям, поэтому достаточно трудно обеспечить эффективную систему защиты информации.
3.2 Перспективы развития депозитарных операций
Отметим, что, определяя перспективы развития депозитных операций в своей деятельности Банк России предполагает:
Предоставить кредитной организации возможность исполнения обязательств по заключенной депозитной сделке используя как корреспондентский(ие) счет(а), открытый(ые) в подразделении(ях) расчетной сети Банка России, так и открытый(ые) в уполномоченной(ых) РЦ ОРЦБ – по выбору кредитной организации;
В целях исполнения обязательств кредитных организаций по заключенным депозитным сделкам предусмотреть механизм использования инкассовых поручений Банка России (как в бумажной, так и в электронной форме – в зависимости от технических возможностей подразделений расчетной сети Банка России / уполномоченных РЦ ОРЦБ) для списания средств в депозит с используемых кредитными организациями корреспондентских счетов;
Возможность направления кредитными организациями – прямыми участниками расчетов БЭСП заявок на участие в депозитных операциях с использованием возможностей, предоставляемых БЭСП;
Предоставить кредитным организациям возможность досрочного востребования депозита, размещенного в Банке России на определенный срок;
Изменить время заключения Банком России с кредитными организациями депозитных сделок с использованием системы "Рейтерс-Дилинг" по фиксированным процентным ставкам .
Для развития российского рынка ценных бумаг становится совершенствование депозитарной деятельности за счет обеспечения надежного хранения ценных бумаг, оперативного доступа к ним и перерегистрации прав собственности с минимальным риском для владельцев. Это - одно из условий обеспечения привлекательности фондового рынка РФ для национальных и иностранных инвесторов. Формирование эффективной депозитарной системы – это необходимое условие для стимулирования накоплений и трансформации сбережений в инвестиции, и обеспечения всего комплекса прав инвесторов.
Таким образом, совершенствование депозитарных операций в кредитных учреждениях Российской Федерации, с учетом прогноза состояния финансового рынка на 2012 год должны происходить в следующих направлениях:
1. Внедрение новой идеологии работы с клиентом, основанная на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту. Обеспечение внедрения эффективных методов работы с клиентами и повышение качества их обслуживания.
1. Применение специальных стимулирующих мер для привлечения новых клиентов на расчетно-кассовое обслуживание (в иностранной валюте).
2. Организация работы КО, направленной на аккумулирование дешевых ресурсов, рациональное управление этими ресурсами;
3. Усиление работы с корпоративными клиентами.
4. Обеспечение сбалансированного состояния структуры активов и пассивов, внедрение современных методов управления ими, диверсификация ресурсной базы кредитной организации.
5. Привлечение в КО и закрепление на долгосрочную перспективу максимального количества первоклассных клиентов.
6. Пересмотр процентной политики банка как в области привлечения ресурсов (повышение платы за дешевые виды ресурсов с целью привлечения новой клиентуры), так и в области их размещения (для получения необходимой процентной маржи). Учет рыночной конъюнктуры в разработке процентной политики.
8. Повышение доходности активных операций банка и улучшение их структуры, уменьшение доли активов с высокой степенью риска.
9. Пересмотр процентной политики КО в области размещения ресурсов, учет рыночной конъюнктуры при разработке процентной политики
Заключение
В данной работе была изучена тема – «Организация, оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях». Была поставлена конкретная цель – анализ особенностей организации, оформления и учета депозитарных операций в кредитной организации раскрыть. В процессе исследования были решены следующие задачи:
1) исследовано понятие, экономическое значение и нормативно-правовое регулирование депозитарных операций;
2) проанализирован круг участников депозитарных операций;
3) рассмотрен механизм осуществления депозитарных операций;
4) изучен порядок оформления депозитарных операций;
5) выявлены особенности составления отчетности депозитариев в кредитных операциях;
6) исследован аналитический и синтетический учет депозитарных операций;
7) проанализированы пути совершенствования организации и учета депозитарных операций в кредитных организациях.
По итогам проведенных исследований можно сделать выводы.
Депозитарные операции – это операции, проводимые банком или иной кредитной организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности.
Основными субъектами (участниками) депозитарной деятельности в Российской Федерации являются депозитарии и депоненты. Депозитарий – это юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление депозитарной деятельности, в своей деятельности руководствуется законами и нормативно-правовыми актами, приказами, положениями и указаниями Банка России, а также договором с клиентом. Депонент – это физическое или юридическое лицо, пользующееся на договорных основах услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/ или учету прав на ценные бумаги. Их отношения оформляются депозитарным договором счета депо.
После заключение депозитарного договора депозитарий совершает все операции с ценными бумагами клиентов (депонентов), но только по поручению этих депонентов или уполномоченных ими лиц, включая попечителей счетов "депо", и в срок, установленный депозитарным договором. Депозитарий осуществляет записи по счету депо клиента (депонента) только при наличии первичных документов.
Далее все депозитарные операции должны быть отражены в ее депозитарном учете – синтетическом и аналитическом, основной целью которого является подготовка стандартных отчетов о всех совершенных депозитарных операциях в деталях и более обобщенном виде в соответствии с принятым планом счетов депо. При этом основой синтетического учета является аналитический учет ценных бумаг.
Порядок оформления депозитарных операций в кредитных организациях включается в операционный регламент депозитария и определяется им самостоятельно с учетом требований Правил ведения учета депозитарных операций и других документов Банка России, регламентирующих депозитарную деятельность в РФ.
Одним из основных выводов настоящей работы является то, что депозитарная деятельность в нашей стране оставляет желать лучшего: требования инвесторов по высококачественному депозитарному обслуживанию не всегда удовлетворяются в полной мере, а степень развития депозитарных технологий в РФ не позволяет обеспечить унифицированный и высококачественный уровень их обслуживания. Все это приводит к возникновению дополнительных рисков для инвесторов и снижению доверия к инфраструктуре фондового рынка Российской Федерации в целом.
В связи с вышесказанным, в качестве предложения для развития российского рынка ценных бумаг становится совершенствование депозитарной деятельности за счет обеспечения надежного хранения ценных бумаг, оперативного доступа к ним и перерегистрации прав собственности с минимальным риском для владельцев. Это - одно из условий обеспечения привлекательности фондового рынка РФ для национальных и иностранных инвесторов. Формирование эффективной депозитарной системы – это необходимое условие для стимулирования накоплений и трансформации сбережений в инвестиции, и обеспечения всего комплекса прав инвесторов.
С помощью более четкого и продуманного нормативно-правового регулирования депозитарной деятельности, можно помочь кредитным организациям РФ обеспечить сохранность активов клиентов и надлежащее качество депозитарных услуг, обеспечить готовность к долговременной депозитарной специализации и гарантировать оптимальную стоимость таких услуг, предполагать возможность доступа к дополнительным услугам и взаимодействие с клиентами по другим направлениям.
Библиографический список
Нормативно-правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.// Российская газета от 25.12.1993. №237.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.10.1994 г. № 51-ФЗ// Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ, и часть вторая от 5.08. 2000 г. N 117-ФЗ. - М.: НОРМА, 2011.- 346 с.
4. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 г. N 395-1.// Российская газета, N 27, 10.02.1996.
5. Федеральный закон РФ «О рынке ценных бумаг» от 22.11.1996 г. № 39-ФЗ.// Российская газета, N 79, 25.04.1996.
6. Федеральный закон РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07. 2002г. № 86-ФЗ // Российская газета, № 44, 2002.
7. Приказ ФСФР России от 21.03.2006 N 06-29/пз-н «Об утверждении Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг»// Сборник нормативных актов ФК РЦБ. М. 2006.
8. Приказ ФСФР России от 24.04.2007 N 07-50/пз-н «Об утверждении нормативов достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондах» (в редакции приказа ФСФР России от 25.12.2007 № 07-112/пз-н)// Сборник нормативных актов ФК РЦБ. М. 2007.
9. Приказ ФСФР России от 21.08.2007 N 07-90/пз-н «Об утверждении Административного регламента по исполнению Федеральной службой по финансовым рынкам государственной функции по лицензированию деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг»// Сборник нормативных актов ФК РЦБ. М. 2011.
Научная литература:
10. Адамова К.Р. Депозитарные операции кредитной организации. Экономические основы и международный опыт. / К.Р. Адамова. - GUMER-INFO, 2011. - 236 с
11. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010. - 224 с.
12. Банковское дело: Учебник для студентов высших и средних учебных заведений / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Юристъ, 2009. – 751 с.
13. Банковское дело: Учебник для студентов вузов / Под ред. Лаврушина О.И. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юриспруденция, 2011. – 667 с.
14. Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России: учебное пособие / В.И. Букато. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 367 с.
15. Мелехин Ю.В. Рынок сбережений / Ю. В. Мелехин М.: Акционер, 2011. - 152с
Просим использовать работы, опубликованные на сайте , исключительно в личных целях. Публикация материалов на других сайтах запрещена.
Данная работа (и все другие) доступна для скачивания совершенно бесплатно. Мысленно можете поблагодарить ее автора и коллектив сайта.
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Особенности проведения и классификация депозитных вкладов. Система обязательного страхования вкладов населения. Порядок оформления и бухгалтерского учета депозитных операций юридических лиц, вкладов и депозитов физических лиц в коммерческих банках.
курсовая работа , добавлен 28.04.2011
Виды банковских депозитов. Основные тенденции развития рынка депозитов по РФ. Влияние политики ЦБ РФ на формирование депозитной политики коммерческого банка. Анализ развития депозитных операций коммерческих банков на примере ЗАО "Транскапиталбанк".
дипломная работа , добавлен 27.01.2013
Проблемы и организация депозитного рынка в коммерческих банках Республики Казахстан. Анализ депозитных операций ОАО "Народный банк РК", особенности проведения процентной политики по вкладам. Методы минимизации рисков в сфере страхования депозитов.
курсовая работа , добавлен 25.11.2010
Экономическая сущность вкладов (депозитов) с физическими лицами коммерческого банка. Предпосылки возникновения и сущность системы вкладов. Порядок оформления и учет вкладных операций. Основные вкладные операции АСБ "Беларусбанк", их состав и структура.
дипломная работа , добавлен 20.12.2009
Рассмотрение опыта организации депозитных услуг банка и их особенностей, современной системы учета данных операций. Общая характеристика организации страхования депозитов. Анализ организации деятельности Фонда гарантирования депозитов физических лиц.
курсовая работа , добавлен 11.07.2015
Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и порядок оформления депозитных операций. Анализ состава и структуры ресурсной базы филиала ОАО "АСБ Беларусбанк".
дипломная работа , добавлен 12.12.2009
Роль государства в системах страхования вкладов. Меры в области страхования депозитов как реакция на кризис. Система страхования вкладов в банковской системе России. Валютная структура депозитов. Отрицательные моменты введения системы страхования вкладов.
курсовая работа , добавлен 15.04.2010
Вложенные деньги называются банковским вкладом или депозитом. Деньги могут вкладывать как люди, так и юридические лица. Средства размещаться на определенный или неопределенный период.
По большей части мотивацией передачи финансовых ресурсов банку в этом случае является извлечение вкладчиком процентного дохода (за исключением ряда депозитов до востребования). Источником для выплаты процентов считаются доходы от использования банком привлеченных оборотных средств:
Кроме того, источником выплат могут служить средства, полученные от других вкладчиков, которым пока не нужно делать выплаты по депозитам. Определенный доход обеспечивается комиссиями банка за различные услуги и операции (снятие наличности, перечисление средств, покрытие кассовых разрывов и т.п.).
Любой банк должен иметь депозитную политику. Этот документ определяет основные направления в части решения задач по формированию ресурсов для банковской деятельности. Опираясь на политику все сотрудники от высшего менеджмента до рядовых клерков должны понимать как нужно работать для привлечения финансовых ресурсов на счета кредитного учреждения, минимизации его расходов и обеспечения нужного уровня ликвидности.
Политика не должна быть просто декларативным документом, она должна быть окружена соответствующими инструкциями более низкого уровня, регулирующими решение типовых повседневных задач. И эти инструкции должны охватывать все участки деятельности банка. Основными показателями эффективности политики и ее реализации чаще всего являются:
Как правило, депозитная политика охватывает текущие и стратегические вопросы и состоит из следующих разделов (основных частей):
Для эффективной реализации депозитной политики большинство финансово-кредитных учреждений:
По форме изъятия их разделяют на депозиты:
К депозитам до востребования относят вклады до востребования, деньги на текущих и расчетных счетах, счета на корреспондентском счете в РКЦ или средства других банков на корреспондентском счете.
Срочные депозиты классифицируются в зависимости от срока, при этом в соответствии с нормами бухгалтерского учета, минимальный период привлечения не превышает 30 дней, а максимальный начинается от трех лет.
Чтобы сделать депозиты привлекательным продуктом банки предлагают вкладчикам начисление сложных процентов и увеличивают ассортиментную линейку вкладов. Также выделяются определенные целевые аудитории клиентов, обладающие преференциями по сравнению со стандартным вкладчиком (пенсионеры, студенты, молодые семьи, сотрудники организаций партнеров). Немало усилий прилагается для упрощения и повышения доступности оформления депозита, включая возможности сети Internet. Формируются индивидуальные предложения.